Tu taller en Asunción factura cerca de PYG 280 millones al año. Atiendes a particulares y a una pequeña empresa de transporte que te subcontrata el mantenimiento de cinco Toyota Hilux. Has emitido factura con timbrado tradicional autorizado por la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) los últimos cinco años. Tu cliente corporativo ahora te exige factura electrónica para procesar tus pagos sin demoras. ¿Qué cambia?

El sistema fiscal paraguayo se basa en:

  • IVA del 10% sobre la venta de servicios (con tarifa reducida del 5% para algunos rubros)
  • Impuesto a la Renta de las Empresas (IRE) o Impuesto a la Renta Personal según el régimen
  • Aportes al IPS (Instituto de Previsión Social) si tienes empleados

El "timbrado" es la autorización que la SET otorga para emitir comprobantes de venta. Tradicionalmente impreso (timbrado en talonario), ahora también disponible en versión electrónica.

Factura electrónica en Paraguay

La factura electrónica se emite vía:

  • Sistema gratuito de la SET (Marangatu)
  • Software comercial homologado por la SET
  • API conectada al backend de la SET para integraciones

El comprobante electrónico genera:

  • Documento XML firmado digitalmente
  • PDF con código QR de validación
  • Reporte automático a la SET

El cruce SET y la observación

La SET cruza automáticamente:

  • Tus ventas declaradas con las facturas que emitiste (deben coincidir)
  • Tus compras declaradas con las facturas que tus proveedores reportaron
  • Movimientos bancarios reportados al BCP por bancos y financieras
  • Aportes al IPS si tienes empleados

Inconsistencias dispararán observación. El proceso usual:

  1. Observación inicial — solicitud de aclaración con plazo de respuesta
  2. Si no se responde adecuadamente — fiscalización formal
  3. Si la fiscalización detecta deuda — recálculo con recargos e intereses
  4. Multas por defraudación si se demuestra dolo

El régimen IRE Simple para pequeños contribuyentes

Para talleres pequeños existe el régimen IRE Simple — pago basado en ingresos brutos sin contabilidad completa. Cubre a contribuyentes hasta cierto umbral de facturación. Es más simple administrativamente pero limita el crecimiento.

Cuando superas el umbral, debes migrar al IRE General — con contabilidad completa, declaración mensual del IVA, declaración anual del IRE.

Cómo emitir factura electrónica sin pagar de más

  1. Verificar tu RUC y régimen tributario en Marangatu
  2. Solicitar timbrado electrónico
  3. Seleccionar sistema de emisión — Marangatu (gratuito), software comercial homologado, o API
  4. Configurar la firma digital
  5. Migrar la base de clientes con sus RUC
  6. Capacitar al personal
  7. Inicio en producción
  8. Conciliación mensual del IVA

Lista de control

  1. RUC al día con la SET
  2. Timbrado vigente (electrónico o impreso)
  3. Régimen tributario adecuado
  4. Software de facturación funcional
  5. Base de clientes con RUC
  6. Compras a proveedores con factura
  7. Conciliación mensual del IVA al 10%
  8. Declaración mensual y anual a la SET
  9. IPS si tienes empleados
  10. Archivo de respaldo de comprobantes

Fuentes oficiales

Por qué nos importa

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